关于鉴别收到的发票是否具有虚开风险
对于经营范围与向企业提供的产品或服务显著不符的,例如农产品畅通流畅企业销售钢材,或黄 金珠宝商业企业提供咨询服务的,受票企业要加以特别关注。 。 一是要取得开票方的营业执照、税务登记证复印件或扫描件,并通过“全国企业信用信息系统”查询开票方的名称、营业执照号码、经营范围,比对二者是否一致。 一是在发票监制机关的网站上输入票面信息,包括发票号码、发票代码和其他信息查验发票真伪和发票开具内容是否被窜改;二是及时认证,看是否泛起密文有误、 认证不符和无法认证的情况。 所有虚开发票都具出缺少货物流、资金流或货物、资金流向与发票流向不一致的特征。同时,电汇或汇票填开的开票方收款账户应当尽量与发票写明的账户保持一 致,假如开票方收款账户与发票记载的账户不一致,受票企业可以要求开票方提供收款账户的银行开户许可证复印件,以证明收款账户确实属于开票方。
第二步——查身份资质。
第 一步——验票面信息。假如开票方提供的产品或服务属于经由许可方能开展的业务,受票企业还应当要求开票方提供相关资质证实文件以资佐证。货物流向方面,受 票企业应当索取运输单据复印件等凭证,以查验并保存证据证实发票所记载的货物和服务确实由开票方提供;资金流向方面,受票企业应尽可能采用银行电汇、转账 汇票等能够留下付款轨迹的结算方式,避免使用现金或空缺抬头支票。如何防范收到虚开发票?如何鉴别收到的发票是否具有虚开的风险?本文仅以增值税专用发票 为例予以说明。
通过履行以上三个查验步骤,受票企业基本可以排除取得虚开发票的可能。近年来发票大案频发,虚开流动已经渗透渗出到各个行业,而一旦东窗事发,接受虚开发票的单位将承担无法抵扣增值税进项税或无法取得正当有效凭证列支本钱用度的重大风险。
最近北京市公安和税务机关向社会通报了“10.8”特大虚开增值税发票案的侦办、查处情况:犯罪团伙开设百余个空壳公司,在没有实际经营的情况下向全国大量虚开增值税专用发票,造成国家巨额税收损失。
第 三步——核货款流向。对于票面信息查验不一致的,受票企业可以退回发票并要求货物或劳务的实际提供方重开。对于取得进级版增值税专用发票的,由于实现了电 子底账信息的后台比对,可以省去这一环节;三是将票面信息记载的货物或服务品名、数目、单价与合同内容核对,查验是否一致。因此受票企业亟需进步防范意 识,对收到的发票谨严处理,当真核实。
查 验身份资质的另一个方面是取得开票方业务员的身份证件复印件和先容信等内容,并通过邮件或电话与开票方治理职员或其销售部分负责人核实其人身份,以防有人 冒用开票方身份。需要留意:企业在每一个查验步骤都要通过电脑截屏、复印、电话录音等方式保存证据,以便将来发生争议时可以举证证实自己已经履行了对取得 发票的留意义务。